¡Nuevas obligaciones 2024 para tu LLC! El Reporte BOI

Permítenos hablarte de una importante novedad: el Informe de Información sobre Beneficiarios Finales o Reporte BOI que deberá presentarse ante la Red de Cumplimiento de Delitos Financieros (FinCEN) a partir del año 2024.

Es imprescindible que todos aquellos que tengan una empresa en los Estados Unidos o planeen abrir una nueva sociedad estén al tanto de esta obligación. No cumplir con este reporte podría acarrear multas considerables, que oscilan desde los USD 500 hasta los USD 250,000.

El propósito principal de este informe es identificar a los propietarios y principales responsables de las empresas establecidas en los EE. UU. Esto se hace para prevenir actividades ilícitas como el lavado de dinero, el fraude fiscal, el tráfico de personas y de drogas, entre otros delitos.

A continuación, te proporcionaremos información clave sobre este asunto de gran relevancia.

¿Qué es la FinCEN?

La FinCEN (Red Contra los Delitos Financieros) es una entidad clave en la protección del sistema financiero de Estados Unidos. Su misión abarca la prevención y detección de actividades ilícitas, como el lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo, con el objetivo de salvaguardar la integridad del sistema financiero y promover la seguridad nacional.

Trabaja en estrecha colaboración con organizaciones similares en todo el mundo y con organismos internacionales para garantizar la cooperación global en la lucha contra los delitos financieros.

En el contexto de España, el organismo equivalente es el SEPBLAC (Servicio Ejecutivo de Prevención y Blanqueo de Capitales e Infracciones Monetarias), que opera bajo el Ministerio de Economía y Hacienda. Al igual que la FinCEN, el SEPBLAC se enfoca en la prevención y lucha contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo en España.

Su objetivo es garantizar que el sistema financiero español no se utilice para actividades delictivas, promoviendo así la transparencia y la legalidad en el ámbito financiero nacional e internacional. Estos organismos, aunque con nombres y estructuras diferentes, comparten la misma misión vital: proteger el sistema financiero y combatir los delitos financieros.

El Reporte BOI de Información sobre Beneficiarios Finales

El Reporte BOI o Informe de Información sobre Beneficiarios Finales, es un documento que se debe presentar ante la FinCEN (Financial Crimes Enforcement Network) en los Estados Unidos.

Este reporte se hizo obligatorio a partir de 2024 y surge como resultado de la Ley de Transparencia Corporativa (Corporate Transparency Act, CTA) promulgada en 2021.

Su propósito principal es identificar y divulgar información sobre las personas que son los beneficiarios finales o propietarios reales de una empresa.

Origen y motivos del Reporte BOI de Información sobre Beneficiarios Finales

El origen y el propósito detrás del Reporte BOI de Información sobre Beneficiarios Finales se remontan a la Ley de Transparencia Corporativa (Corporate Transparency Act, CTA), una legislación que vio la luz el 1 de enero de 2021 gracias al esfuerzo del Congreso estadounidense.

Esta ley tiene un objetivo fundamental: revelar quiénes están detrás de las empresas en el país.

En Estados Unidos, la regulación de la creación y funcionamiento de las compañías recae en las jurisdicciones estatales, lo que significa que cada estado tiene su propio conjunto de reglas y requisitos para las empresas. Esto incluye la información necesaria para identificar a los propietarios de las empresas.

Sorprendentemente, no todos los estados exigen esta información, lo que ha llevado a la existencia de corporaciones y LLC anónimas. En estos casos, no solo los datos de los propietarios se mantienen en secreto, sino que ni siquiera los estados tienen conocimiento de quiénes son.

Este anonimato, si bien puede ser legítimo en algunos casos, puede utilizarse para ocultar actividades ilegales bajo una fachada corporativa. Por eso, conocer la identidad de los beneficiarios finales es fundamental para que la FinCEN identifique y sancione a quienes participen en actividades ilícitas, que van desde el lavado de dinero hasta la evasión fiscal y el tráfico de personas o drogas.

La CTA busca así erradicar el abuso de las empresas ficticias y promover la transparencia y la legalidad en el mundo empresarial.

¿Qué implica ser un Beneficiario Final?

La figura del Beneficiario Final, de acuerdo con la Ley de Transparencia Corporativa, se refiere a aquella persona que posee o ejerce control directo o indirecto sobre una empresa. Para ser considerado como tal, se deben cumplir al menos uno de los siguientes criterios:

1. Propiedad del 25% o más de la empresa: Si una persona ostenta una participación igual o superior al 25% en la empresa, se considera automáticamente un Beneficiario Final. Esto es aplicable tanto a las LLC, donde la propiedad se mide en unidades de membresía, como a las Corporaciones C, donde se representa a través de acciones.
2. Ejercicio de un control sustancial: Incluso si la participación es inferior al 25% o no se ostenta un cargo formal, una persona puede ser reconocida como Beneficiario Final si ejerce un control sustancial. Esto implica:
   • Ser parte de la dirección ejecutiva de la empresa.
   • Tener autoridad para contratar o destituir a personas clave en la organización.
   • Participar activamente en la toma de decisiones estratégicas que afectan a la empresa.

En resumen, la figura del Beneficiario Final abarca tanto a quienes tienen una participación directa en la propiedad como a aquellos que, aunque no sean propietarios, tienen un poder real para influir en las decisiones empresariales.

La FinCEN busca, con el Reporte BOI, identificar y revelar la identidad de individuos que ocultan su verdadera participación detrás de terceros, como testaferros, en un esfuerzo por garantizar la transparencia en la propiedad y el control de las empresas y prevenir actividades ilegales como el lavado de dinero y la evasión fiscal.

¿Quiénes están exentos de ser Beneficiarios Finales y de hacer el Reporte BOI?

Dentro del marco de regulaciones establecidas por la FinCEN, se han definido cinco excepciones importantes que excluyen a ciertas personas de la categoría de Beneficiarios Finales:

1. Menores de edad: En caso de que un menor reúna los requisitos para ser considerado Beneficiario Final, no es necesario proporcionar sus datos a la FinCEN. En su lugar, se deben proporcionar los datos de uno de sus padres o su tutor legal.

La definición de «menor de edad» puede variar según el estado donde se haya constituido la empresa.

2. Nominatarios, intermediarios, custodios y agentes: Las personas que actúan en nombre de otra en la empresa, desempeñando roles como nominatarios, intermediarios, custodios o agentes, no se consideran Beneficiarios Finales.

Esto se aplica siempre y cuando no tengan el poder de dirigir, determinar o ejercer una influencia sustancial sobre las decisiones clave de la empresa, como sería el caso de un director ejecutivo.

3. Empleados: Los empleados que no ocupan cargos directivos y cuyo control o beneficios económicos provienen únicamente de su empleo no se consideran Beneficiarios Finales.

Esta excepción se aplica siempre que las funciones laborales no impliquen un control sustancial que vaya más allá de su condición de empleado.

4. Herederos: Tener derechos de herencia futuros sobre la empresa por sí solo no confiere la categoría de Beneficiario Final. Para ser considerado como tal, los derechos hereditarios deben ejercerse y cumplir con los criterios previamente mencionados.

5. Acreedores: El mero hecho de que una empresa tenga deudas con alguien no implica que esa persona sea un Beneficiario Final, a menos que la deuda otorgue un control sustancial o propiedad en la empresa, lo que corresponde a una participación del 25% o más.

Plazos para la Presentación del Reporte BOI y Sanciones por Incumplimiento

La fecha límite para la presentación del Reporte BOI ante la FinCEN varía según la fecha de creación de tu empresa, ya sea en 2024, cuando esta obligación entra en vigencia, o antes. Los plazos se detallan de la siguiente manera:

– Si tu empresa se estableció en 2023 o antes, tienes tiempo hasta el 1 de enero de 2025 para presentar el Reporte BOI.

– Si la constitución de la empresa tuvo lugar a partir del 1 de enero de 2024, deberás enviar el reporte en un plazo de 30 días desde que el estado notificó el registro de la compañía.

A partir del 1 de enero de 2024, la FinCEN habilitará sus sistemas para recibir esta información en cualquiera de los escenarios mencionados.

Multas y sanciones por no presentar el Reporte BOI

El incumplimiento en la presentación del Reporte BOI ante la FinCEN conlleva sanciones significativas según la Ley de Transparencia Corporativa. Estas sanciones están diseñadas para garantizar que las empresas cumplan con sus obligaciones de divulgación y transparencia en relación con los Beneficiarios Finales.

Existen dos tipos de sanciones que pueden aplicarse en función de la gravedad del incumplimiento y el tamaño de la compañía:

1. Sanción Civil: En caso de no presentar el Reporte BOI, entregarlo tarde o proporcionar información inexacta o incompleta, la empresa puede enfrentar una multa civil de 500 USD por cada día que la infracción persista sin corrección. Esta multa puede acumularse hasta alcanzar un máximo de 10,000 USD. Esta sanción tiene el propósito de incentivar a las empresas a cumplir con sus obligaciones de informar sobre sus Beneficiarios Finales de manera oportuna y precisa.
2. Sanción Penal: Las sanciones penales se aplican en casos más graves de incumplimiento. Esto incluye no presentar el Reporte BOI intencionadamente, proporcionar información falsa de manera deliberada o participar en actividades fraudulentas. Las multas penales pueden ser substanciales y alcanzar hasta 250,000 USD. Además de las multas, las personas responsables pueden enfrentar hasta tres años de prisión. Estas sanciones buscan disuadir cualquier intento de eludir la presentación adecuada de la información sobre los Beneficiarios Finales.

Es fundamental que las empresas comprendan las implicaciones de estas sanciones y cumplan con sus responsabilidades de presentación de informes de manera precisa y puntual.

Además de evitar sanciones financieras y legales, el cumplimiento contribuye a prevenir el uso de empresas ficticias para actividades ilegales como el lavado de dinero, el fraude fiscal y otras actividades delictivas.

Qué necesitas para Cumplir con el Reporte BOI

Al satisfacer los requerimientos que nos piden en el Reporte BOI de Información sobre Beneficiarios Finales, una solicitud que la FinCEN exige a todas las LLC y C Corp de Estados Unidos, se debe primero determinar el tipo de reporte a ser presentado. Esto puede ser:

• Reporte Inicial: Cuando se trata de la primera vez que se cumple con esta obligación.
• Corrección de Reporte Anterior: En caso de errores previos o necesidad de actualización.
• Actualización de Reporte Anterior: Para mantener la información al día.

La FinCEN solo solicitará detalles de los solicitantes para empresas establecidas después del 1 de enero de 2024. Por lo tanto, si tu negocio se registró antes de esa fecha, no es necesario proporcionar esta información. Los solicitantes son aquellos directamente involucrados en la creación de la empresa, ya sea a través de su registro estatal o en la dirección y gestión del proceso.

La información requerida incluye los nombres completos, fechas de nacimiento, direcciones de residencia y números de identificación personal de cada Beneficiario Final de la compañía.

Además, para las empresas, se debe proporcionar su nombre legal, nombre comercial (si aplicable), estado de registro, dirección en Estados Unidos y número de identificación fiscal (EIN).

Es importante destacar que en el caso de las empresas, el número de identificación fiscal es el proporcionado por el IRS para cumplir con las obligaciones fiscales en Estados Unidos.

La FinCEN también requiere una copia legible y a color del documento de identificación personal de cada Beneficiario Final, que debe estar vigente al momento de la presentación. Para individuos sin una identificación estadounidense, como extranjeros no residentes, el único documento aceptado es el pasaporte.

Estos requisitos garantizan que la FinCEN pueda mantener un registro completo y actualizado de los Beneficiarios Finales, lo que contribuye a prevenir actividades ilegales como el lavado de dinero, el fraude fiscal y otros delitos financieros.

Manteniendo la Integridad de tus Datos: Cumpliendo con el Reporte BOI de la FinCEN

Una vez que hayas enviado tu Reporte BOI de Información sobre Beneficiarios Finales a la FinCEN, tu deber no finaliza. Mantener esta información actualizada es fundamental para asegurar la transparencia y la legalidad de tu empresa. Aquí te explicamos qué hacer si la información cambia en el futuro:

Actualización de Datos: Si en algún momento surge un cambio en la información proporcionada, como modificaciones en la propiedad de la empresa o ajustes en las direcciones, debes notificar a la FinCEN en un plazo de 30 días desde que ocurra el cambio.

Esta regla aplica especialmente a cambios en los Beneficiarios Finales, la dirección de la empresa o de los propietarios, que son las alteraciones más comunes.

Importancia de las Actualizaciones: Estas actualizaciones son vitales para mantener la integridad de tu empresa. Cambios en la estructura de propiedad o dirección pueden tener implicaciones significativas en las responsabilidades legales y fiscales de tu empresa.

Mantener un registro actualizado es una parte esencial de operar de manera legal.

Transparencia y Cumplimiento: Al informar sobre estos cambios de manera oportuna, estás demostrando un compromiso con la transparencia y el cumplimiento de las regulaciones. Cumplir con estos requisitos no solo protege la legitimidad de tu empresa, sino que también contribuye a prevenir actividades financieras ilícitas y promueve la integridad en el sistema financiero de Estados Unidos.

En resumen, la actualización de la información en tu Reporte BOI es un paso esencial en la gestión de tu negocio y en el cumplimiento de tus obligaciones legales. Mantén la FinCEN informada de cualquier cambio y asegúrate de que tu empresa opere de manera transparente y en total conformidad con las regulaciones vigentes.

Protegiendo tus Datos: Privacidad y Acceso al Reporte BOI

Tu privacidad y la seguridad de la información son nuestra prioridad. Comprender quién puede acceder a tu Reporte BOI de Información sobre Beneficiarios Finales es crucial. Aquí te explicamos quiénes tienen acceso a esta información y bajo qué circunstancias:

Confidencialidad: La información recopilada por la FinCEN sobre tu empresa, solicitantes y Beneficiarios Finales se mantiene estrictamente confidencial. No se hace pública y se protege con rigurosas medidas de seguridad.

Acceso Autorizado: Solo ciertas entidades pueden acceder a esta información, pero deben cumplir con condiciones específicas. Estas entidades incluyen:

• Agencias federales involucradas en seguridad nacional, inteligencia y cumplimiento de la ley
• Agencias estatales, locales y tribales encargadas del cumplimiento de la ley
• El Servicio de Impuestos Internos de Estados Unidos (IRS)
• Instituciones financieras estadounidenses
• Reguladores federales y estatales que evalúan el cumplimiento adecuado de procesos de due dilligence por parte de instituciones financieras
• Organismos extranjeros.

Seguridad Garantizada: Aquellos que buscan acceso deben proporcionar garantías para proteger la información. Estas garantías se alinean con los estándares de seguridad establecidos en la Ley Federal de Modernización de la Seguridad de la Información (FISMA).

Esto garantiza que tus datos estén protegidos y que solo se compartan con entidades confiables y bajo estrictas condiciones.

En resumen, tu información está resguardada y solo se comparte con entidades autorizadas y confiables que cumplen con estándares de seguridad rigurosos. La privacidad y la seguridad de tus datos son esenciales para nosotros, y nos aseguramos de que se manejen de manera responsable y legal.

Problemas a partir de 2024: El Plazo de Obtención de EIN

Queremos mantenerte informado sobre un desafío potencial en relación con el cumplimiento del Reporte BOI de Información sobre Beneficiarios Finales de la FinCEN: el limitado tiempo otorgado a las empresas registradas a partir de 2024, que es de 30 días.

Este plazo puede generar dificultades si el Servicio de Impuestos Internos (IRS) no otorga el número de identificación del empleador (EIN) a las empresas dentro de ese período.

Obtener el EIN no siempre es instantáneo, especialmente si no tienes una identificación fiscal individual de Estados Unidos, como un SSN o un ITIN.

En estos casos, es necesario enviar un fax al IRS para tramitar el EIN manualmente. Has de saber que el IRS ha estado tardando más de 30 días en asignarlo en varios casos durante 2023.

Esta situación puede causar retrasos, ya que hay tres organismos involucrados cuyos procesos y plazos no siempre coinciden: el estado, el IRS y la FinCEN.

Conclusión

En resumen, el Reporte BOI de Información sobre Beneficiarios Finales es una obligación crucial que entra en vigor a partir de enero de 2024 en Estados Unidos. Esta normativa requiere que las LLC y C Corp revelen información detallada sobre sus propietarios y beneficiarios finales a la FinCEN.

Es fundamental considerar la importancia de formar una LLC antes de esta fecha. Aquí están las razones clave:

1. Evitar multas significativas: El incumplimiento de la presentación del Reporte BOI puede resultar en sanciones que oscilan entre $500 y $250,000, junto con posibles consecuencias penales. Registrar una LLC antes de 2024 te da tiempo suficiente para cumplir con este requisito y evitar multas onerosas.

2. Ganar tiempo valioso: Obtener un número de identificación del empleador (EIN) y cumplir con otros trámites puede llevar tiempo. Al formar una LLC anticipadamente, tendrás margen para completar estos pasos y estar preparado para cumplir con el Reporte BOI de manera oportuna.

3. Proteger la privacidad: La creación anticipada de una LLC te permite mantener en privado los detalles sobre los propietarios y beneficiarios finales, en lugar de tener que revelar esta información de manera pública.

4. Evitar problemas de última hora: Con la entrada en vigor del Reporte BOI, el proceso de registro de empresas podría volverse más complejo debido a un aumento en la demanda de servicios relacionados con este requisito. Registrar tu LLC con antelación te ayudará a evitar complicaciones de última hora.

En última instancia, anticiparse y formar una LLC antes de enero de 2024 te brinda la tranquilidad de cumplir con las regulaciones, proteger tu privacidad y evitar sanciones financieras significativas. Es una medida inteligente y estratégica para cualquier persona que esté considerando establecer una presencia empresarial en Estados Unidos.

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Preguntas frecuentes sobre el Reporte BOI

¿Qué es el Reporte BOI de Información sobre Beneficiarios Finales ?

El Reporte BOI, o Beneficial Ownership Information Reporting, es un requisito legal establecido por la Ley de Transparencia Corporativa (Corporate Transparency Act) en Estados Unidos.

A partir de enero de 2024, exige que las LLC y C Corp proporcionen información detallada sobre sus propietarios y beneficiarios finales a la FinCEN (Red Contra los Delitos Financieros).

Pregunta 2: ¿Quién debe presentar el Reporte BOI?

Todas las LLC y C Corp registradas en Estados Unidos están sujetas a esta obligación. Esto incluye a las empresas ya existentes y a las que se creen después de enero de 2024.

Pregunta 3: ¿Cuándo se debe presentar el Reporte BOI?

El plazo para presentar el Reporte BOI depende de cuándo se haya registrado la empresa. Para las empresas registradas antes de 2024, la fecha límite es el 1 de enero de 2025. Para las empresas registradas a partir de enero de 2024, el plazo es de 30 días a partir de la notificación estatal del registro de la compañía.

Pregunta 4: ¿Qué información se debe proporcionar en el Reporte BOI?

El Reporte BOI requiere información detallada sobre los solicitantes, la empresa y los beneficiarios finales. Esto incluye nombres completos, fechas de nacimiento, direcciones de residencia y números de identificación personal, entre otros detalles.

Pregunta 5: ¿Cuáles son las consecuencias del incumplimiento del Reporte BOI?

El incumplimiento del Reporte BOI puede resultar en sanciones financieras que van desde $500 por día hasta $250,000, además de posibles consecuencias penales. Cumplir con esta obligación es fundamental para evitar multas significativas y problemas legales en el futuro.