Los ingresos efectivamente conectados con Estados Unidos son una categoría importante en la fiscalidad de las empresas que operan en el país. Se refieren a todos los ingresos generados por una empresa que lleva a cabo operaciones físicas en los Estados Unidos. Esto implica tres situaciones clave:

En primer lugar, si alguno de los propietarios de la empresa es un residente fiscal en Estados Unidos, lo que significa que viven en el país y cumplen con ciertos requisitos fiscales, como tener una Green Card o pasar la Prueba de Presencia Sustancial, todos los ingresos de la empresa se considerarán efectivamente conectados con los Estados Unidos. Esto incluye cualquier ingreso que la empresa genere, independientemente de dónde se originen las transacciones.

En segundo lugar, si la empresa posee propiedades en Estados Unidos, ya sea que sean propiedades que le pertenezcan directamente o que las haya arrendado, todos los ingresos derivados de esas propiedades se considerarán ingresos efectivamente conectados con los Estados Unidos. Esto abarca el alquiler de bienes inmuebles y cualquier otro tipo de ingreso generado por estas propiedades.

En tercer lugar, si la empresa emplea a personas en los Estados Unidos que desempeñan un papel sustancial en sus operaciones comerciales, independientemente de su estatus migratorio o la existencia de un contrato formal, todos los ingresos de la empresa se considerarán efectivamente conectados con los Estados Unidos. Esto se aplica a cualquier ingreso generado por la empresa, ya sea a nivel nacional o internacional.

En resumen, los ingresos efectivamente conectados con Estados Unidos son una categoría importante en la tributación de las empresas en el país y abarcan una variedad de situaciones en las que la empresa tiene vínculos físicos o comerciales con los Estados Unidos. Es crucial comprender estas conexiones para cumplir con las obligaciones fiscales adecuadas.